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上市公司独立董事制度有效性研究：基于独立董事功能分类的视角

ISBN：978-7-5203-1681-1

出版日期：2017-12

页数：212

字数：181.0千字

点击量：5121次

中图法分类：
出版单位：
中国社会科学出版社
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近年来，独立董事制度越来越受到学术界的关注，成为公司治理研究领域的热门话题。针对上市公司出现的内部人控制现象、经理人败德以及股东的剥夺问题，我国通过借鉴国外先进的公司治理经验，在资本市场上逐步建立起了独立董事制度，希望借助更多外部力量来实现有效制衡。独立董事制度，作为一种内部治理机制，是通过在董事会中设立独立董事，以形成权力制衡和监督的一种制度。它设立的初衷是为了加强董事会的独立性，改善公司治理结构，进而有效地解决内部人控制和控股股东掏空问题。但经过十余年的发展演变，我国独立董事制度真的有效吗？作者通过其独特的视角切入，以上市公司超额设立独立董事现象入手，对此问题展开深入的研究，并通过实证检验，最终给出了答案。在我看来，作者有其敏锐的观察力和独特的思维方式，通过多个视角透视问题并进行剖析，给读者呈现了非常清晰的研究框架，这非常值得我们学习。同时，本书的内容也有很多特色，具体如下：

首先，基于开放系统的视角探究独立董事制度的有效性。已有基于代理理论的研究大多把上市公司看成是一个封闭系统，主要聚焦于公司内部构造和行为，较少关注外部环境对独立董事制度有效性的影响。然而，在本书中，作者引入了组织理论中聚焦于组织与环境之间关系的资源依赖理论和新制度理论，将上市公司看成是一个开放系统，重点分析上市公司独立董事与外部环境的互动机制。这一逻辑特别注重对设立独立董事制度前向因素的挖掘，有助于综合分析上市公司设立独立董事制度的影响因素及其形成机制。同时，对于研究中国上市公司的其他治理问题也有一定的借鉴意义。

其次，通过识别独立董事的不同功能，厘清不同背景下独立董事发挥作用的不同机制。作者从上市公司超额设立独立董事的现象入手，通过问卷调查和实证分析，总结出独立董事的三种功能：监督功能、获取合法性功能与应对环境不确定性功能。之后，作者又聚焦于两种不同背景的独立董事：专业背景独立董事和官员背景独立董事，并对其进行了实证检验，识别其发挥的不同作用和参与公司治理有效性的差异。通过进一步研究，作者首先分析了专业背景独立董事的功能，发现与那些不具备实务工作经历的独立董事相比，实务界的会计背景独立董事的引入主要是基于效率机制，更能发挥监督作用；相反，来自高校的会计背景独立董事更多地发挥合法性作用。法律背景的独立董事也具有监督功能，但其监督功能并不因工作经历的不同而不同。作者还检验了具有官员背景独立董事的引入与外部环境之间的关系，研究发现，上市公司通过引入这类背景的独立董事，能够起到获取资源和信息的作用，从而更好地应对外部环境的不确定性。

最后，提出了进一步完善独立董事制度、发挥公司治理有效性的新思路。独立董事制度在我国经历了十余年的发展演变，然而，近来越来越多的企业、学者，甚至是媒体开始反思这种制度在我国的资本市场是否真正发挥了作用？出现了哪些问题？如何去解决？此外，我国的市场机制尚不健全，外部治理机制仍然不够完善，在这样的实践背景下，作者结合我国转轨时期的特殊情境，从多视角切入，检验上市公司独立董事制度的有效性，对我国上市公司相关部门完善上市公司独立董事制度和其他治理机制，提升独立董事制度的有效性，改善公司治理绩效，都具有很强的实践价值。

本书的贡献在于以代理理论、新制度理论、资源依赖理论等经典理论作为理论基础，提出独立董事具有三种不同的功能，并利用上市公司的数据，采用多种研究方法对研究假设进行了检验，对理论体系的丰富和完善有着重要的作用，对有关独立董事制度的后续研究也具有一定的导向性。

当然，本书也存在一定的研究局限和不足。囿于研究框架的限制，作者主要从专业背景和官员背景入手，未过多地涉及其他背景独立董事的功能。另外，除制度环境这一情境因素之外，独立董事功能的发挥还受其他一些情境因素的影响，作者并没有对其他相关因素进行更为深入的分析和提炼。但是，换个角度来看，这些也为我们学术界的后续研究指明了方向，值得我们在此基础上开展更为深入的研究，对学者有一定的启迪作用。

高闯 教授、博导

国务院学位委员会工商管理学科评议组成员

中国企业管理研究会副会长

首都经济贸易大学学术委员会主任

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